ИИС и ПИФы: можно ли держать паи на счёте и что с налогами
Содержание
ИИС часто советуют как «счёт с бонусом от государства». После 55 это может сработать, а может превратиться в замороженные на годы деньги. Честно разбираем, как индивидуальный инвестиционный счёт связан с паями фондов и кому он действительно выгоден. Если вы пока не знакомы с механизмом возврата НДФЛ, начните с карточки «Налоговый вычет».
Что такое ИИС-3
ИИС — обычный счёт у брокера, но с налоговыми льготами. Действующий режим — ИИС-3: он введён законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ и применяется к счетам, открытым с 1 января 2024 года. Ключевые правила:
- Вычет на взнос. Внесли за год до 400 000 ₽ — можно вернуть 13% этой суммы, то есть до 52 000 ₽ в год. Возврат положен только тем, у кого есть доход, облагаемый НДФЛ.
- Общий лимит с ПДС. Вычеты на взносы на ИИС и в программу долгосрочных сбережений в сумме — не более 400 000 ₽ за год (ст. 219.1 и 219.2 НК РФ).
- Освобождение дохода. Если закрыть счёт после минимального срока, доход от операций по нему НДФЛ не облагается — так описывают механику «Финансовая культура» (проект Банка России) и деловые СМИ.
- Минимальный срок. Для счетов 2024–2026 годов — 5 лет; для более поздних договоров срок длиннее и доходит до 10 лет.
Отдельная честная оговорка: полный перечень активов, доступных на ИИС-3, и последствия его досрочного закрытия мы по официальным текстам не проверяли — уточните эти условия у брокера до подписания договора.
Старые ИИС-1 и ИИС-2 никуда не делись
Счета, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать по прежним правилам: минимальный срок — три года. Закроете раньше — вычет придётся вернуть в бюджет с пенями (предупреждает ФНС). Такие счета не «переделываются» в ИИС-3 автоматически: у каждого вида — свои условия, и перед любыми решениями по старому счёту сверьтесь с его договором.
Можно ли держать на ИИС паи ПИФа
Набор инструментов на ИИС зависит от брокера и договора — официального перечня мы не проверяли, поэтому конкретные фонды уточняйте у своего брокера. Что известно точно из налогового кодекса:
- Льгота за три года на ИИС не действует. Ст. 219.1 НК РФ сформулирована так: вычет не применяется к ценным бумагам, которые были учтены на ИИС на дату их реализации (погашения) и ранее этой даты.
- Доход на ИИС освобождается при закрытии после минимального срока — но для этого деньги должны пролежать на счёте 5 и более лет.
Практический вывод: если ваш главный козырь — льгота долгосрочного владения (купили паи три года назад и ждёте «освобождения» от налога), переводить их на ИИС нельзя — льгота сгорит. Как считается эта льгота, разобрали в статье «Налоги с паёв ПИФ».
ЛДВ или ИИС: придётся выбирать
| Обычный брокерский счёт | ИИС-3 | |
|---|---|---|
| Выход до 3 лет | НДФЛ по шкале 13–22% | НДФЛ по шкале 13–22% |
| Прибыль после 3 лет владения | льгота: до 3 млн ₽ × полные годы | льгота НЕ применяется |
| Взнос | — | возврат до 52 000 ₽ в год |
| Доступ к деньгам | в любой момент | счёт закрыт на 5+ лет |
Совмещать две льготы на одних бумагах нельзя — закон прямо исключает применение льготы долгосрочного владения к бумагам на ИИС.
Кому ИИС выгоден после 55 — честно
- Вы работаете или получаете доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, доходы по договорам, официально оформленная сдача имущества). Тогда вычет на взнос работает: внесли 400 000 ₽ — вернули 52 000 ₽. Но деньги должны спокойно лежать 5+ лет.
- Ваш доход — только пенсия. Пенсия НДФЛ не облагается, возвращать нечего: вычет на взнос не даст ни рубля. Остаётся лишь освобождение дохода при закрытии через 5 лет — это слабее, чем у работающих.
- Деньги могут понадобиться в ближайшие годы (лечение, помощь детям, ремонт). ИИС не подходит: счёт «заморожен», а досрочное закрытие грозит возвратом вычетов.
- Вы уже пользуетесь программой долгосрочных сбережений. Лимит 400 000 ₽ общий — считайте заранее, куда его выгоднее направить. Об устройстве накопительной части и ПДС — в статье «Накопительная пенсия».
Если цель — спокойный процент и доступ к деньгам, разумнее начать с простого: сравните с вкладами для пенсионеров, где до 1,4 млн ₽ застрахованы АСВ. Паи и ценные бумаги, в отличие от вклада, страховкой АСВ не покрыты.
Коротко
ИИС-3 — счёт с двумя бонусами: возврат до 52 000 ₽ за взнос (нужен облагаемый НДФЛ доход) и освобождение дохода при закрытии после минимального срока — 5 лет для счетов 2024–2026 годов, дальше до 10 лет. Льгота за три года владения на бумаги с ИИС не действует, совмещать её со счётом нельзя. После 55 счёт оправдан при официальном доходе и готовности «заморозить» сумму; при доходе только в виде пенсии его плюсы почти исчезают.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.