Налоги с паёв ПИФ в 2026 году: НДФЛ, льгота за 3 года, декларация
Содержание
Слово «налог» применительно к фондам пугает, но на деле всё проще, чем кажется: пока деньги работают внутри ПИФа, налога нет. Он возникает один раз — когда вы погашаете пай или продаёте его на бирже. Разбираем, сколько это стоит в 2026 году и как законно не платить лишнего.
Сколько берут: шкала 13–22%
Доход от погашения или продажи паёв — это финансовый результат по операциям с ценными бумагами: он облагается по обычной прогрессивной шкале НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Налогом облагается не вся сумма, которую вы получили, а прибыль — разница между ценой выхода и расходами на покупку паёв.
| Налоговая база за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2,4 млн |
| от 5 до 20 млн ₽ | 702 000 ₽ + 18% с суммы свыше 5 млн |
| от 20 до 50 млн ₽ | 3 402 000 ₽ + 20% с суммы свыше 20 млн |
| свыше 50 млн ₽ | 9 402 000 ₽ + 22% с суммы свыше 50 млн |
Для большинства читателей портала это означает простое: если все облагаемые доходы за год не выходят за 2,4 млн ₽, налог с паёв — 13%.
Кто удерживает налог: УК или брокер
Самим платить и считать обычно не приходится — налог удерживает налоговый агент (ст. 226.1 НК РФ):
- Погашение пая через управляющую компанию (заявление в УК, её личный кабинет или агентов) — налог считает и перечисляет в бюджет УК, вам приходит остаток;
- заявка на погашение подана через брокера с зачислением денег на брокерский счёт — агентом становится брокер (позиция Минфина, доведённая до рынка Информацией Банка России от 14.03.2024 № 38-1-4/732);
- продажа паёв биржевого фонда (БПИФ) на бирже — как с акциями и облигациями: налог удерживает брокер по итогам года или при выводе денег.
Проверьте после операции, что при удержании агент учёл расходы на покупку — если нет, разницу получится заявить самому через декларацию.
Льгота долгосрочного владения: три года и больше
Если пай принадлежал вам непрерывно более трёх лет, часть прибыли освобождается от НДФЛ — это льгота долгосрочного владения (ст. 219.1 НК РФ). Лимит считается так:
Предельный размер вычета = число полных лет владения (Кцб) × 3 000 000 ₽
| Полных лет владения | Прибыль без НДФЛ |
|---|---|
| 3 года | до 9 млн ₽ |
| 4 года | до 12 млн ₽ |
| 5 лет | до 15 млн ₽ |
С 2026 года льгота охватывает паи российских ПИФ всех типов под управлением российских УК — при условии, что бумага обращается на организованном рынке ценных бумаг. Летом 2026-го из статьи убрали слово «открытых», так что правило распространяется и на биржевые закрытые фонды (ЗПИФ); поправка принята Госдумой 24 июня 2026 года и распространена на отношения с 1 января 2026 года.
Пример «купил в 2023-м — продал в 2026-м: налог 0» работает, если соблюдаются три условия:
- Владение — строго больше трёх лет. Пай куплен, например, в марте 2023-го, погашен в апреле 2026-го — это три полных года. Ровно три года или чуть меньше — льготы нет: Кцб считает полные годы.
- Прибыль — в пределах лимита. Три года дают освобождение до 9 млн ₽. Заработали 10 млн — с 1 млн сверх лимита заплатите по шкале.
- Паи — не на ИИС. Льгота не применяется к бумагам, учтённым на индивидуальном инвестиционном счёте на дату продажи или погашения и ранее. Подробнее — в статье «ИИС и ПИФы».
Пример расчёта: прибыль от погашения 4 млн ₽, три полных года владения, паи вне ИИС → лимит 9 млн ₽ покрывает прибыль, налог 0 ₽. Если же паи на обычном счёте владели год, а прибыль 800 000 ₽ — налог 800 000 × 13% = 104 000 ₽, удержит агент.
Обмен паёв одного фонда на паи другого (реинвестирование) реализацией не считается — налога при обмене нет, а срок владения переносится на новые паи. Пользуясь этим, можно менять стратегию, не теряя стаж для льготы.
Расходы на покупку вычитаются
Налог считается с финансового результата, а не с выручки: из дохода от погашения вычитаются расходы на покупку паёв. Сохраняйте договоры, платёжные документы и отчёты УК или брокера — особенно если покупали несколько раз и в разные годы. Без документов подтвердить расходы сложно, и налог может оказаться завышенным.
Декларация: когда она нужна
- Налог удержал агент (УК или брокер) — декларация не нужна: всё сделано за вас. Осталось проверить расчёт в личном кабинете.
- Агент не удержал налог или не применил льготу за три года — вы заявляете вычет сами через декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Как это устроено, разобрали в статье «3-НДФЛ за 2026 год»; про порядок работы с вычетами — в карточке «Налоговый вычет».
Не путайте этот налог с налогом на проценты по вкладам: там необлагаемый лимит — 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка года (ст. 214.2 НК РФ), у паёв — свой режим, описанный выше. Сравнение двух инструментов — в статье «Налог на проценты по вкладам».
Если паи достались по наследству, сначала их нужно переоформить на себя — пошаговый порядок описан в статье «ПИФ и наследство».
И напомним: паи — не вклад. Система страхования вкладов АСВ покрывает только деньги на банковских вкладах и счетах, а доходность фондов никто не гарантирует — закон это запрещает.
Коротко
Налог с паёв возникает при погашении или продаже: 13% с прибыли, если годовые доходы до 2,4 млн ₽, дальше шкала растёт до 22%. Удерживает агент — УК при погашении, брокер при биржевой продаже. Владели паем больше трёх лет — до 3 млн ₽ прибыли за каждый полный год освобождается от налога, если паи не на ИИС. Декларация нужна только в редких случаях, когда агент не удержал налог или не учёл льготу.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.