Можно ли переуступить пай ПИФа другому человеку: как оформить

Переуступить пай другому человеку можно — это именная ценная бумага, которую продают по договору или дарят. Но переход права работает не по расписке и не по рукам: собственником покупатель станет только после записи в реестре владельцев паёв. Разбираем механику и налоги.

Как устроен пай и почему нужен реестр

Инвестиционный пай — бездокументарная именная ценная бумага (ст. 14 № 156-ФЗ): «бумаги» на руках нет, права фиксируются записями. Паи свободно обращаются по завершении формирования фонда. По ГК распоряжение бездокументарной ценной бумагой, включая передачу, возможно только через лицо, ведущее учёт прав (ст. 149) — то есть через запись в реестре владельцев паёв.

Пошаговая механика переуступки

1. Договор. За деньги — купля-продажа (ст. 454 ГК), безвозмездно — дарение (ст. 572 ГК). Управляющая компания стороной договора быть не обязана.
2. Обращение к держателю реестра. Реестр ведёт юридическое лицо с лицензией регистратора либо спецдепозитарий фонда (ст. 47 № 156-ФЗ); его наименование указано в правилах ДУ фонда. Документы может принимать и агент УК.
3. Запись о передаче. Реестр содержит записи «о приобретении, об обмене, о передаче или погашении» паёв — с этой записи покупатель становится владельцем.

У БПИФа путь проще: пай удостоверяет право продать его на бирже — сделка идёт через брокера без договора уступки.

Налоги: кто и когда платит

• Продажа частному лицу. Продавец-физлицо платит НДФЛ сам: покупатель-физлицо налоговым агентом не является (агентами по ст. 226 НК выступают организации и ИП). Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года (ст. 229), уплата — до 15 июля (ст. 228).
• Льгота долгосрочного владения (ст. 219.1 НК): при владении более трёх лет — вычет 3 млн ₽ за каждый полный год; паи открытых ПИФ российских УК приравнены к обращающимся на ОРЦБ (ст. 214.1), паям закрытого небиржевого фонда льгота не положена.
• Дарение. Даритель налога не платит. Одаряемый платит НДФЛ, кроме дарения между членами семьи и близкими родственниками — паи названы в исключениях п. 18.1 ст. 217 НК.

Подробный разбор ставок и льгот — в статье «Налоги с ПИФов».

Коротко

Переуступка — это договор плюс запись в реестре, без согласий и нотариуса. Продавец отчитывается сам, дарение близкому родственнику проходит без НДФЛ. Сравнение этой схемы с наследованием паёв и пошаговый порядок — в статье «ПИФ и наследство», вывод денег через погашение — в «Как продать пай и получить деньги». Обзор темы — в разделе «Инвестиции после 55».

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.