Вычет за обучение внука: честный ответ и схема через родителя

Внук поступил в университет или колледж, и бабушка с дедушкой готовы оплатить учёбу. «А вычет же положен!» — слышат они от знакомых. Здесь нужен честный ответ, без успокаивающих оговорок: вычет за обучение внука бабушке и дедушке не положен. Но деньги всё равно можно вернуть — для этого есть законная схема через родителя. Разбираем её по шагам.

Коротко: почему вычета нет

Статья 219 Налогового кодекса даёт вычет за обучение строго определённых людей: своё (любая форма), детей до 24 лет (только очно), подопечных, братьев и сестёр, супруга. Внуков в этом списке нет — и налоговая прямо подтверждает перечень на своей странице о вычете на обучение. Право на возврат имеет тот, кто оплатил учёбу и входит в перечень. Оплатил дедушка — значит, вычета нет ни у дедушки (не входит в перечень), ни у родителя (платил не он).

И за лечение внуков вычет не положен — правила про родственников те же, что и для учёбы; общий обзор — в статье «Налоговые вычеты пенсионерам».

Осторожно: дедушкам «продают» незаконную схему

В интернете и у «оформителей» дедушки часто покупают услугу: «переоформим договор и платёжки задним числом, подадим декларацию — и вам вернут налог». Так делать нельзя, и вот что происходит на самом деле:

• камеральная проверка сверяет договор, платёжные документы и степень родства — внук в перечне статьи 219 отсутствует, в возврате откажут;
• если деньги уже успели вернуть, инспекция признает их необоснованно полученными и взыщет обратно;
• проплаченная «услуга оформления» при этом никого не волнует — деньги за неё не возвращаются;
• подача заведомо неверной декларации — это ещё и риск штрафа за недостоверные сведения.

Законная схема делает то же самое легально и бесплатно: просто документы оформляются на родителя.

Рабочая схема: платит и оформляет родитель

1. Договор с учебным заведением заключают на родителя — маму или папу внука. Если договор уже подписан на бабушку, попросите учебное заведение заключить дополнительное соглашение или новый договор с родителем.
2. Оплата идёт со счёта родителя — с его карты или через его онлайн-банк. Если удобнее платить с вашего счёта — сначала переведите деньги родителю (об этом ниже), чтобы платёжки совпадали с заявителем.
3. Родитель собирает документы: договор, справку об оплате образовательных услуг (для расходов с 2024 года — форма по приказу ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@), платёжки. Полный список — в чек-листе документов для вычета.
4. Родитель подаёт заявление в личном кабинете ФНС или через работодателя; как заполнять декларацию — в инструкции «Вычет за обучение: как оформить».

Условия возврата: очная форма, ребёнку до 24 лет, лимит 110 000 ₽ в год на каждого ребёнка — общий на обоих родителей. Максимум возврата — 14 300 ₽ (13% от 110 000 ₽). За расходы 2023 года действует старый лимит 50 000 ₽ и возврат до 6 500 ₽.

Деньги бабушки и дедушки — через дарение, без налога

Чтобы финансировать учёбу, подарите деньги родителю: дарение между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не облагается. Внуки входят в круг близких родственников по Семейному кодексу, поэтому и дар напрямую внуку налогом не облагается. Практический порядок простой:

• переводите деньги со своего счёта на счёт родителя с назначением платежа «дар» — письменный договор для денежных подарков между близкими не обязателен;
• родитель платит за учёбу со своего счёта — и получает вычет;
• налоговая при этом не смотрит, откуда у родителя деньги: его право на вычет подтверждается его же платёжками.

Сколько реально вернётся: пример

Ситуация: внук учится очно, год обучения стоит 160 000 ₽. Дедушка хотел оформить всё на себя — вычет был бы нулевым. Делаем по схеме:

1. Дедушка переводит дочери 160 000 ₽ даром — налог с подарка 0 ₽.
2. Дочь платит вузу со своей карты — договор с учебным заведением оформлен на неё.
3. Дочь (зарплата 70 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год — 109 200 ₽) заявляет вычет: расходы 160 000 ₽ больше лимита, принимается 110 000 ₽ на ребёнка.
4. Возврат: 110 000 × 13% = 14 300 ₽ на счёт дочери.

Семья фактически вернула 14 300 ₽ из уплаченных за учёбу денег — то, чего дедушка в одиночку вернуть не мог. Если детей-студентов двое, лимит считается на каждого: до 28 600 ₽ возврата на семью за год.

Если внук сам работает

Совершеннолетний внук с официальным доходом может оплатить свою учёбу и получить вычет за своё обучение — в общем социальном лимите 150 000 ₽, возврат до 19 500 ₽, форма обучения любая. В этом случае деньги лучше передавать ему напрямую даром, а договор и платёжки оформлять на внука: платит тот, кто заявляет возврат.

Сроки подачи декларации за прошлые годы, включая трёхлетний предел, — в статье «Когда подавать 3-НДФЛ». Считать возврат под вашу ситуацию удобно в калькуляторе налогового вычета.

Если у вас нестандартный случай — опека, усыновление, договор на банковский кредит на образование — уточните право на вычет в своей налоговой инспекции через личный кабинет или у юриста, прежде чем подписывать документы.

Материалы носят справочный характер и не являются юридической консультацией.