Туристический налог в 2027 году: сколько и кто платит
Содержание
С 2025 года вместо курортного сбора в России действует туристический налог — глава 33.1 Налогового кодекса, введённая законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Для путешественника он почти невидим: на ресепшене ничего сдавать не нужно, налог либо уже сидит в цене номера, либо выделен в счёте. Но «невидим» не значит «непонятный»: потолок ставки растёт по годам, и в 2027 году он поднимется до 3%. Разбираем, кто и как платит, что изменится для поездок в санаторий и отель и где налога нет вовсе. Общие статьи расходов на поездку — в разделе «Путешествия».
Как устроен налог: платит отель, а не гость
Механика по статье 418.2 и 418.3 Налогового кодекса:
- Плательщик — организация или физлицо (включая ИП), оказывающее услуги проживания в средстве размещения из реестра классифицированных средств размещения (реестр ведётся по закону № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности»).
- Гость ничего не сдаёт на стойке: налог включён в цену или выделен в счёте отдельной строкой — во втором случае можно увидеть его глазами, в первом он просто внутри цены.
- База — стоимость проживания без самого налога и НДС (ст. 418.4).
- Если в номере несколько человек — налог считается со стоимости услуги проживания, а не с каждого жильца (разъяснения ФНС).
- Отчётность — квартальная: уплата до 28-го числа месяца после квартала, декларация — до 25-го (страница ФНС).
Для вас из этой механики следует одно практическое правило: сравнивайте итоговую цену заезда у разных средств размещения — налог уже сидит внутри цифры, отдельно «за курорт» платить никто не должен.
Ставки 2026 → 2027: потолок растёт, ставит город
Предельные ставки по статье 418.5 НК РФ — это потолки, выше которых муниципалитет подняться не может:
| Год | Предельная ставка |
|---|---|
| 2025 | 1% стоимости проживания |
| 2026 | 2% |
| 2027 | 3% |
| 2028 | 4% |
| с 2029 | 5% |
Конкретную ставку в этих пределах устанавливает муниципалитет своим нормативным актом и может дифференцировать её по сезонам, типу и категории средства размещения (письмо Минфина от 29.11.2024 № 03-05-08/119737 — приведено на странице ФНС). Единого «федерального процента» не существует: в одном городе ставка может быть на максимуме, в соседнем — минимальной или её может не быть вовсе.
Честная оговорка: актуальную ставку своего города проверяйте на сайте администрации — в нормативном акте муниципалитета. Мы не публикуем перечень ставок по городам, чтобы не вводить вас устаревшими цифрами: они меняются решениями на местах. Разброс реальный: по данным регионального блока страницы ФНС, в Москве турналог в 2026 году не введён, при этом в 2026 году налог собирается в 76 регионах (данные ФНС в пересказе «Интерфакса»).
Что меняется в 2027 году: потолок сдвинется с 2% до 3%. «Плюс один пункт ко всем счетам» автоматически не произойдёт — город может оставить ставку прежней, поднять её или установить промежуточную. Поэтому переплата в конкретной поездке зависит от решения вашего муниципалитета, а не только от федеральной шкалы.
Минимум 100 ₽ за сутки: когда процент не работает
Если процент от невысокой цены получается меньше минимума, налог считается по правилу статьи 418.7 НК РФ: 100 ₽ × количество суток проживания. Планка фиксированная: растущей шкалы «100 → 200 → 300» в действующей редакции нет — если в старых разборах встречали «200 ₽ в 2026 году», это ошибка. Минимум важен именно для бюджетных поездок: в номере за 3 000 ₽ в сутки ставка 2% дала бы 60 ₽, поэтому налог считают от минимума — 100 ₽ за сутки.
Льготы: кто не платит
Два механизма освобождения, проверенных по тексту главы 33.1:
- Бюджетные путёвки — полное освобождение (ст. 418.5-1 НК РФ): если проживание оплачивается за счёт бюджетных ассигнований — по квоте ОМС, через СФР или соцзащиту — налог с таких услуг не начисляется. То же для отдыха в учреждениях Управления делами Президента по госзаданию.
- Нулевая база для отдельных категорий гостей (п. 2 ст. 418.4 НК РФ, перечень приведён на странице ФНС): Герои Советского Союза, Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы; Герои Социалистического Труда, Герои Труда России, кавалеры ордена Трудовой Славы; участники и инвалиды Великой Отечественной войны; участники СВО; ветераны и инвалиды боевых действий; жители блокадного Ленинграда, осаждённых Севастополя и Сталинграда; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды — при подтверждающих документах.
Муниципалитет вправе добавить и свои категории (п. 3 ст. 418.4). Отдельной «пенсионерской» льготы в главе нет — возраст сам по себе налог не отменяет.
Санаторий и путёвка: 100 ₽ за сутки, а не процент
Санатории признаются включёнными в реестр классифицированных средств размещения (п. 2 ст. 418.3 НК РФ), то есть под налог попадают. Но по проживанию в составе санаторно-курортного лечения по путёвке санаторий исчисляет налог в размере минимального — 100 ₽ за сутки (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Минфин подтвердил это письмом от 02.02.2026 № 03-05-04-06/6788: налог считается как «100 руб. × количество суток» по каждой путёвке. Вам отдельного платежа это не добавляет: налог относится к обязанностям санатория и сидит в цене путёвки.
Распространённое утверждение, будто «с 2026 года путёвки с лечением полностью освобождены от турналога», — неточно: освобождены только путёвки, оплачиваемые за счёт бюджета (ст. 418.5-1). По купленным путёвкам с программой лечения санаторий платит минимальный налог. Термины и история платежа — в карточке «Курортный сбор 2026».
Сколько это в деньгах: примеры
Арифметика по правилам главы 33.1, ставки в примерах условные — вашу местную уточняйте в администрации города:
- Отель 5 000 ₽ в сутки, заезд 7 суток — база 35 000 ₽. При ставке 2% налог — 700 ₽, при потолке 2027 года 3% — 1 050 ₽.
- Дешёвое размещение 3 000 ₽ в сутки — 2% дают 60 ₽, это меньше минимума, поэтому налог — 100 ₽ за сутки, то есть 700 ₽ за неделю.
- Санаторная путёвка с лечением — всегда минимальный налог: 100 ₽ × сутки заезда, внутри цены.
- Бюджетная (льготная) путёвка — ноль: ст. 418.5-1.
Куда идут деньги
Туристический налог — местный: он остаётся в бюджете муниципалитета и направляется на развитие туризма и туристской инфраструктуры — дороги, набережные, навигацию, то есть то, чем вы сами пользуетесь в поездке. Масштаб по стране заметный: по оценке «Известий» (31.08.2026), за первые восемь месяцев 2026 года муниципалитеты получили около 7 млрд ₽ — вдвое больше, чем за тот же период годом ранее.
Что это значит для ваших поездок
- При брони отеля или базы отдыха сравнивайте итоговые цены — налог уже в них; как не нарваться на грязные счета и фейковые сайты, мы писали в материале «Бронь отеля: как забронировать безопасно».
- Зимняя санаторная поездка — самая налогово-спокойная: минимальный 100 ₽ за сутки внутри цены. Куда ехать и что там с погодой — в статье «Куда поехать в санаторий зимой: климат и направления».
- Если идёте по льготной линии (ОМС, НСУ, регион, ведомство) — налога на проживание нет вовсе; все четыре пути разобраны в гайде «Как попасть в санаторий бесплатно после 55».
Коротко
- Платит средство размещения; гость налог отдельно на ресепшене не вносит — он внутри цены или в счёте.
- Потолок ставки: 2% в 2026 году, 3% в 2027-м, 5% с 2029-го; конкретную ставку ставит муниципалитет — смотрите НПА и сайт города.
- Минимум — 100 ₽ за сутки; растущей шкалы в законе нет.
- По путёвке санатория с лечением — минимальный налог; бюджетные путёвки не облагаются; инвалиды I–II групп в обычной гостинице — база ноль.
- В Москве в 2026 году налога нет, при этом по стране он действует в 76 регионах.
Материалы носят справочный характер и не являются юридической консультацией.