ЛДВ — льгота долгосрочного владения паями и бумагами (2026)
Содержание
ЛДВ — льгота долгосрочного владения ценными бумагами и паями. Суть простая: если владеть паем или бумагой достаточно долго, налог с прибыли при продаже или погашении платить не нужно — целиком или частично. Для человека на пенсии это способ заставить терпение работать: чем дольше держишь, тем меньше забирает налог.
Как это работает
- Условие: бумага или пай находились в собственности непрерывно более трёх лет на момент продажи или погашения. Ровно три года — льготы нет.
- Лимит: положительный финансовый результат освобождается от НДФЛ в пределах Кцб × 3 000 000 ₽, где Кцб — количество полных лет владения. Три полных года — до 9 млн ₽ прибыли без налога.
- Для паёв льгота действует, если фондом управляет российская управляющая компания, а бумаги обращаются на организованном рынке.
- Льготу применяет налоговый агент при удержании налога либо пайщик через декларацию 3-НДФЛ.
- Если бумаги учтены на индивидуальном инвестиционном счёте, ЛДВ не применяется — льготы не совмещаются (ст. 219.1 НК РФ).
Пример
Анатолий, 61 год, купил паи открытого фонда в сентябре 2023 года и погасил их в октябре 2026-го. Срок владения — больше трёх лет, значит лимит льготы — 9 млн ₽. Прибыль составила 800 000 ₽, что меньше лимита: НДФЛ с неё нулевой, управляющая компания учла льготу при удержании налога. Продай он месяцем раньше — владение вышло бы ровно в три года, и с прибыли пришлось бы платить 13%.
Важно знать
- Срок считается строго: «более трёх лет», а не «три года» — лишний день решает.
- Лимит растёт с годами владения: 4 года — 12 млн ₽, 5 лет — 15 млн ₽.
- Обмен паёв одного фонда на паи другого — не продажа: срок владения переносится.
- С прибылью выше лимита всё просто: с превышения платится НДФЛ по обычной шкале.
- Продажи в течение года считаются с учётом ФИФО — первыми «выбывают» купленные раньше.
Как устроены другие вычеты, — в карточке налоговый вычет; почему льготы ИИС и ЛДВ не совмещаются, — в карточке индивидуальный инвестиционный счёт. Отчитываться за проданные бумаги приходится через декларацию — инструкция «3-НДФЛ за 2026 год».
Справочная информация, не инвестиционная или юридическая консультация.