Налоговый резидент — что это простыми словами (2026)
Содержание
Налоговый резидент — человек, которого налоговая считает «своим» по времени проживания: он провёл в России не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев. От статуса зависят ставка НДФЛ и право на вычеты. Это именно налоговое понятие: паспорт здесь ни при чём — гражданин России может быть нерезидентом, а иностранец — резидентом.
Как это работает
- Считают календарные дни пребывания в стране за 12 следующих подряд месяцев, а не «с 1 января».
- 183 дня и больше — статус резидента: обычная ставка по основным доходам — обычно 13%, доступны вычеты.
- Меньше 183 дней — нерезидент: по большинству облагаемых доходов налог 30%.
- По итогам года статус пересчитывают, при смене налог пересчитывается, переплату можно вернуть.
Пример
Пенсионерка зимовала у детей за границей: провела там пять месяцев подряд. Посчитав дни, она убедилась, что в России провела больше 183 дней за 12 месяцев подряд, — статус резидента сохранён, налог с продажи гаража считается по обычной ставке. Подруга, которая переехала на год к детям, заранее предупредила покупателя, что будет нерезидентом.
Важно знать
- Дни отсчитываются по отметкам о пересечении границы — билеты и загранпаспорт стоит хранить.
- Краткие поездки на лечение и отпуск до шести месяцев не ломают подсчёт.
- Ставка по доходу от сдачи жилья тоже зависит от статуса на дату получения денег.
- Нерезиденты теряют право на вычеты — планируйте возвраты за жильё и лечение заранее.
Налог с доходов без агента декларируется по 3-НДФЛ, правило удержания объясняет карточка налоговый агент. Вычеты доступны только резидентам — детали в обзоре «Вычеты пенсионерам». Вопросы выплат при переезде за границу разобраны в материале «Можно ли получать пенсию за границей».
Справочная информация, не юридическая консультация.