Вычет за пенсионные взносы: НПО, страхование и жизнь

Глоссарий 55+: пенсионные и социальные термины простыми словамиРедакция «Зрелого возраста»Раздел «Словарь»Обновлено 28.09.2026 ~2 мин чтения

Содержание

Вычет за пенсионные взносы — социальный налоговый вычет по п. 4 ст. 219 НК РФ: возврат НДФЛ с расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни. Это отдельный «пенсионный» вычет, не связанный с ПДС и не путаемый с ней: взносы по договорам ДДС дают вычет по ПДС с собственным лимитом. Срез норм — 27.09.2026.

Как это работает

Расходы на НПО, пенсионное страхование и страхование жизни входят в общий социальный лимит — 150 000 ₽ в год с 01.01.2024 (ранее 120 000 ₽).
Максимальный возврат при ставке 13 % — до 19 500 ₽, суммарно по всем социальным вычетам года: лечение, обучение, НПО и прочее делят один лимит.
По классической схеме, описанной ФНС, взносы удерживались работодателем из зарплаты и перечислялись в фонд или страховую компанию; НДФЛ не удерживался.
Страница ФНС датирована 06.12.2023 и может не отражать позднейшие правки порядка — сверяйте актуальную редакцию п. 4 ст. 219 НК и упрощённый порядок.
Взносы в пользу близких уточняйте по статье закона: перечень застрахованных лиц ограничен.

Пример

Мужчина 60 лет ежегодно платит в НПФ 50 000 ₽ по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу: в 3-НДФЛ это социальный вычет — 6 500 ₽ возврата. Если в тот же год он лечил зубы на 40 000 ₽, оба расхода делят общий лимит 150 000 ₽. А вот взнос по ПДС шёл бы отдельной строкой со своим лимитом 400 000 ₽.

Важно знать

Вычет возвращает налог только с облагаемого дохода того года, когда уплачен взнос: чистая пенсия НДФЛ не облагается.
Лимит 150 000 ₽ общий: взносы в НПФ «съедают» его вместе с лечением и обучением — крупные социальные вычеты планируйте заранее.
Договор с фондом или страховщиком и платежки — базовые документы: без них ни декларация, ни упрощённый порядок не сработают.

Что такое социальный вычет в целом — в карточке социальный вычет; фонд-получатель взносов описан в карточке об НПФ; добровольные взносы в СФР — в карточке о добровольных страховых взносах.

Справочная информация, не юридическая консультация.

Частые вопросы

За какие расходы дают этот вычет?

За страховые и пенсионные взносы по п. 4 ст. 219 НК РФ: договоры негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с фондом, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни со страховой компанией. Расходы входят в общий социальный лимит — 150 000 ₽ в год по расходам с 01.01.2024 (до этого 120 000 ₽) — вместе с лечением, обучением и другими социальными вычетами; максимальный возврат при ставке 13 % — до 19 500 ₽ суммарно.

Как оформляли вычет по классической схеме?

По разъяснениям ФНС, взносы удерживались работодателем из зарплаты и перечислялись в фонд или страховую компанию; право подтверждалось уведомлением, и НДФЛ с этих сумм работодатель не удерживал. Внимание: страница ФНС с этой схемой датирована 06.12.2023 и может не отражать позднейшие изменения порядка — перед заявлением сверьте п. 4 ст. 219 НК в актуальной редакции и упрощённый порядок в личном кабинете.

Чем этот вычет отличается от вычета по ПДС?

Это разные строки закона: взносы по договорам НПО, пенсионного страхования и страхования жизни дают социальный вычет в общем лимите 150 000 ₽, а взносы по программе долгосрочных сбережений — собственный «пенсионный» вычет с отдельным лимитом 400 000 ₽ и возвратом до 52 000 ₽. Один и тот же человек может пользоваться обоими: лимиты не пересекаются, но документы по каждому оформляются отдельно.

Источники

ФНС России — «Социальные налоговые вычеты» (п. 4 ст. 219 НК РФ)

Откроется окно печати — выберите «Сохранить как PDF».